Omówienie obowiązujących regulacji prawnych w zakresie prowadzenia Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Analiza przepisów. Najbardziej kontrowersyjne problemy praktyczne związane z rozliczaniem „wydatków socjalnych”.
Cel szkolenia: Przekazanie uczestnikom szkolenia praktycznych rozwiązań w zakresie rozliczania wydatków z ZFŚS pracowników i osób niebędących pracownikami. Zasady te przedstawione zostaną w aspekcie przepisów podatkowych z uwzględnieniem bieżących zmian.
Korzyści dla uczestników: Zapoznanie z aktualnym stanem prawnym w zakresie rozliczania, dokumentowania i ewidencji wydatków na ZFŚS. Uzyskanie praktycznych wskazówek do podatkowego ujęcia w/w wydatków w oparciu o interpretacje indywidualne i orzecznictwo.
Adresaci szkolenia: Szkolenie adresowane jest do osób pracujących w działach kadrowo-płacowych i księgowych. Zapraszamy również na zajęcia osoby, które mają na celu swój rozwój zawodowy, a wiedza przekazywana na zajęciach może się do tego przyczynić. Cechą charakterystyczną naszych zajęć odróżniającą od innych oferowanych na rynku jest ich indywidualny charakter, przejawiający się w organizacji i czasie, który umożliwia nabycie wiedzy pozwalającej na usprawnienie pracy bądź rozwój zawodowy.
Szkolenie online będzie realizowane na platformie ClickMeeting.
PROGRAM SZKOLENIA
Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – możliwość wyboru pomiędzy tworzeniem ZFŚS a wypłatą świadczenia urlopowego:
- spełnienie warunków umożliwiających wybór,
- zasady wypłaty świadczenia urlopowego,
- świadczenie urlopowe a przychód pracownika,
- dochodzenie zwrotu wypłaconego świadczenia urlopowego,
- możliwość pomniejszenia wysokości świadczenia urlopowego,
- warunki odstąpienia od nietworzenia ZFŚŚ i świadczenia urlopowego.
Podmioty zobowiązane do tworzenia ZFŚS:
- możliwość odstąpienia od tworzenia ZFŚS a zapisy w przepisach wewnątrzzakładowych,
- możliwość swobodnego ustalania wysokości % odpisu na ZFŚS a koszty uzyskania przychodu,
- obniżenie podwyższenie odpisu w trakcie roku kalendarzowego a koszty uzyskania przychodu.
Osoby uprawnione do pomocy z ZFŚS:
- ustalanie kręgu osób uprawnionych do korzystania z pomocy socjalnej u danego pracodawcy – rozróżnienie pomiędzy osobami uprawnionymi z mocy ustawy a tym którym istnieje możliwość nadawania i modyfikowania uprawnień socjalnych,
- krąg osób uprawnionych – definicja członków rodzin,
- osoby na urlopach bezpłatnych wychowawczych macierzyńskich,
- współmałżonkowie zatrudnieni u tego samego pracodawcy i członkowie rodzin po zmarłych pracownikach i byłych pracownikach – emerytach i rencistach – możliwości i zasady korzystania,
- objęcie opieka socjalną osób niebędących pracownikami danego zakładu,
- jak zdefiniować emeryta rencistę – byłego pracownika,
- uzależnienie pomocy od rodzaju umowy – stażu pracowniczego – wymiaru etatu.
Ustawowy zakres działalności socjalnej:
- na jakie usługi mogą być przeznaczane środki ZFŚS,
- imprezy masowe, a badanie sytuacji życiowej, materialnej i rodzinnej w świetle wyroków SN,
- pożyczki na cele mieszkaniowe,
- zasady wyboru celów mieszkaniowych finansowanych z ZFŚS,
- oprocentowanie pożyczki,
- skutki podatkowe umorzenia pożyczki dla pracownika, byłego pracownika oraz emeryta lub rencisty.
Badanie sytuacji życiowej osób uprawnionych w świetle znowelizowanych przepisów rozporządzenia unijnego RODO – zmiany od 25 maja 2018:
- sposoby pozyskiwania przez pracodawcę i potwierdzenia sytuacji materialnej osób uprawnionych,
- badanie sytuacji na podstawie orzecznictwa sądów,
- na podstawie jakich przepisów pracodawca może żądać przedstawienia zaświadczenia o dochodach członków rodziny,
- przechowywanie dokumentów składanych przez osoby uprawnione- ochrona danych osobowych a ZFŚŚ,
- czy niezłożenie przez pracownika dokumentów potwierdzających wysokość osiąganych przychodów może być podstawą do wstrzymania wypłaty z ZFŚS,
- program 800+ a badanie sytuacji życiowej.
Zasady naliczania odpisu i metodyka ustalania liczby zatrudnionych:
- osoby uwzględniane i nieuwzględniane do naliczenia odpisu,
- co zrobić z osobami przebywającymi na urlopach bezpłatnych,
- wysokość odpisu podstawowego i zwiększeń dobrowolnych na ZFŚS,
- wysokość odpisów dla poszczególnych grup zawodowych,
- jakie dodatkowe środki pracodawca może zwiększyć środki na ZFŚS.
Korekta rocznego odpisu na ZFŚS:
- w jaki sposób pracodawca ustala przeciętną liczbę zatrudnionych w danym roku kalendarzowym,
- metody statystyczne stosowane do ustalenia przeciętnego zatrudnienia w danym miesiącu,
- korekta rocznego odpisu a koszty uzyskania przychodu.
Przejście całości lub części zakładu na innego pracodawcę:
- środki pieniężne przekazywane w momencie przejścia całości lub części zakładu na nowego pracodawcę,
- w jaki sposób ustalić wysokość przekazywanych środków,
- termin na przekazanie środków.
Procedura wydania, treść i wprowadzanie zmian do ZFŚS:
- obowiązek konsultacji zmian ze związkami zawodowymi,
- czy pracodawca może wprowadzić jakiekolwiek zmiany do regulaminu w przypadku braku zgody związków zawodowych,
- wybór przedstawiciela załogi pracowników.
Komisje socjalne:
- zasady tworzenia komisji socjalnych,
- skład komisji,
- komisja socjalna jako organ opiniodawczy,
- komisja socjalna jako organ przyznający świadczenia,
- uprawnienia zakładowych „komisji socjalnych” z uwzględnieniem RODO.
Opodatkowanie i oskładkowanie świadczeń z ZFŚS – zmiany od 01 stycznia 2018r. w tym najnowsze orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów skarbowych dotyczące przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych:
- paczki dla pracowników,
- bony towarowe,
- bilety i karnety dla pracowników,
- zapomogi dla pracowników; świadczenia kwalifikowane jako zapomogi a zwolnienie z opodatkowania,
- wczasy pod gruszą a limit 14 dni urlopu wypoczynkowego ?
- świadczenia dla emerytów i rencistów; świadczenia dla rodzin zmarłego pracownika/emeryta lub rencisty z ZFŚS lub innych źródeł,
- dofinansowanie do „zielonej szkoły” i wycieczek szkolnych,
- dofinansowanie do wypoczynku dziecka, które w trakcie wczasów ukończyło 18 lat; ukończenie przez dziecko 18 roku życia a zwolnienie podatkowe,
- wycieczki sfinansowane z ZFŚS dla pracowników,
- rozliczenie imprez masowych,
- koszt udziału pracowników w imprezie sportowej,
- świadczenia związane z pobytem dzieci w żłobkach, przedszkolach, klubach dziecięcych.
Przykłady najczęściej występujących błędów w zakresie prowadzenia przez pracodawcę działalności socjalnej w świetle kontroli ZUS, Państwowej Inspekcji Pracy i organów kontroli skarbowej.
Informacje organizacyjne:
08:45 – 09:00 Logowanie do platformy i sprawdzanie ustawień
09:00 – 14:00 Zajęcia
Po zapisaniu się na szkolenie wszystkie kwestie techniczne będą Państwu przesłane drogą mailową.